Bent u nog van plan dit jaar te investeren? Dan is het goed om na te gaan hoe u maximaal gebruik kunt maken van:
- De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
- De energie-investeringsaftrek (EIA)
- De milieu-investeringsaftrek (MIA) of
- De willekeurige afschrijving op milieubedrijfsmiddelen (Vamil).
Al deze regelingen zorgen voor een verlaging van de winst en voor al deze regelingen geldt dat de investeringsdatum van belang is voor toepassing van de juiste faciliteit. Als investeringsdatum geldt hiervoor de datum waarop u de investeringsverplichting aangaat (lees: opdracht geeft of koopovereenkomst tekent).
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Om in aanmerking te komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek moet u in 2020 een bedrag tussen € 2.401 en € 323.544 investeren in bedrijfsmiddelen voor uw onderneming.
Deze aftrek het hoogste bij investeringen van € 2.401 tot en met € 58.238. De aftrek bedraagt in die situatie namelijk 28% van het investeringsbedrag. Daarboven wordt het voordeel telkens lager.
Tip
Wellicht is het slim om een investering uit te stellen naar begin volgend jaar als u in 2020 reeds € 58.238 heeft geïnvesteerd. Dan komt u mogelijk ook in aanmerking voor de Baangerelateerde Investeringskorting (BIK). Bedrijven kunnen deze investeringskorting verrekenen met de af te dragen loonheffing de korting bedraagt 3,9% voor investeringen tot € 5 miljoen.
De energie-investeringsaftrek (EIA), milieu-investeringsaftrek (MIA) of willekeurige afschrijving op milieubedrijfsmiddelen (Vamil)
Wanneer wordt geïnvesteerd in een milieuvriendelijk of energiezuinig bedrijfsmiddel, kan wellicht een beroep worden gedaan op fiscale investeringsfaciliteiten zoals de energie-investeringsaftrek (EIA), milieu-investeringsaftrek (MIA) of willekeurige afschrijving op milieubedrijfsmiddelen (Vamil). Deze faciliteiten zorgen voor een verlaging van uw winst.
Bijvoorbeeld
Met de EIA kunt u 45% van de investeringskosten aftrekken van de fiscale winst. Met de MIA profiteert u van een investeringsaftrek die kan oplopen tot 36% van het investeringsbedrag. Met de Vamil kunt u 75% van de investeringskosten versneld afschrijven.
Extra aandachtspunt
De EIA, MIA of Vamil, moet binnen 3 maanden nadat u de investeringsverplichting bent aangegaan worden gemeld bij RVO.nl. Deze deadline is keihard!
U kunt de KIA en andere regelingen combineren.
Let op
Bij verkoop van een bedrijfsmiddel geldt het omgekeerde. Indien u voor een bedrijfsmiddel korter dan vijf jaar geleden de investeringsaftrek hebt toegepast dan kan het zijn dat u een deel van die aftrek moet terugbetalen (desinvesteringsbijtelling). Ga daarom na in welk jaar voor dit bedrijfsmiddel KIA, EIA of MIA is toegepast. Als verkoop geldt mogelijk ook:
- U bestemt het bedrijfsmiddel (nu) voor de verhuur.
- U brengt het over naar privé.
Niet ieder bedrijfsmiddel voldoet aan de voorwaarden van de verschillende regelingen, neem daarom gerust contact met ons op om te sparren over uw investeringen.
